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Las exenciones fiscales pueden adoptar muchas formas diferentes, pero todas ellas reducen o eliminan por completo la necesidad de pagar impuestos.
Una persona tiene una exención fiscal si no está obligada por ley a pagar una determinada cantidad de impuestos. Las exenciones fiscales se utilizan con frecuencia para aliviar económicamente a las personas cuyos ingresos son insuficientes para cubrir sus gastos. El impuesto federal sobre la renta y las retenciones pueden verse afectados por ello. Algunas empresas también pueden acogerse a exenciones fiscales.
Sin embargo, los impuestos estatales y locales sobre la renta no se excluyen automáticamente de la tributación. Los impuestos sobre Medicare y la Seguridad Social siguen siendo exigibles y deben deducirse de los salarios según proceda.
Si opta por aceptar la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones, la lista de cambios en los ingresos y deducciones que ofrece el Código de ingresos Internas (IRC) es considerablemente menor. Los ajustes a los ingresos incluyen el dinero que gasta.
No se trata de listas exhaustivas de ajustes de ingresos y deducciones, y cada una tiene sus propias limitaciones. Otros elementos que no se consideran ingresos son las ayudas por adopción, las prestaciones por cuidado de personas dependientes y la financiación de estudios que le proporciona su empresa.
Una deducción es como una concesión o subvención del IRS que descuenta un porcentaje de la renta imponible total una vez determinada, mientras que una exención elimina por completo del cómputo fiscal una determinada cantidad de ingresos.
Los gobiernos federal y estatales suelen eximir del pago del impuesto sobre la renta a los grupos que prestan servicios al público, como las organizaciones benéficas y las instituciones religiosas.
Una organización debe cumplir todas las normas del IRS para que se le conceda la exención fiscal. Suelen ser empresas que no operan con ánimo de lucro y ofrecen servicios beneficiosos a la comunidad, como una organización benéfica.
Para preservar su estatus de exención fiscal, una organización debe llevar los registros adecuados aunque no esté obligada a pagar el impuesto federal sobre la renta.
Organizaciones benéficas
La exención fiscal del IRS se concede a organizaciones fundadas y gestionadas exclusivamente con fines religiosos, benéficos, científicos, de seguridad pública, literarios, educativos o de otro tipo.
Iglesias y organizaciones religiosas
Al igual que muchas otras organizaciones benéficas, las iglesias e instituciones religiosas pueden estar exentas del impuesto federal sobre la renta.
Fundaciones privadas
La mayoría de las fundaciones privadas tienen como actividad principal la concesión de subvenciones a otras organizaciones benéficas y a particulares, en lugar de la administración directa de programas benéficos. Las fundaciones privadas suelen tener una fuente principal de financiación (donaciones típicas de una familia o empresa, en lugar de financiación procedente de muchas fuentes).
Organizaciones políticas
Se denomina organización política a un partido, comité, asociación, fondo u otra organizacióno no- organizada y gestionada en gran medida con el fin de recibir directa o indirectamente donaciones o incurrir en gastos, o ambas cosas, para un fin exento.
Otras organizaciones sin ánimo de lucro
Entre ellas figuran las ligas empresariales, las ligas cívicas, los clubes sociales, los grupos de bienestar social y las organizaciones sindicales.
Exenciones estatales y locales
Para impulsar la economía local, los gobiernos estatales, de condado y municipales también eximen a las empresas del pago de impuestos. Por ejemplo, si una empresa traslada sus actividades a un lugar determinado, puede que no tenga que pagar impuestos locales sobre la propiedad allí.
Existen varias formas de exenciones fiscales que prevén la exclusión de impuestos de determinadas sumas o categorías de ingresos. Las exenciones personales y por personas a cargo han sido históricamente las deducciones más apreciadas por los contribuyentes particulares.
Una persona puede solicitar una exención fiscal personal para sí misma para ejercicios fiscales anteriores a 2018 si no figura como dependiente en la declaración de otro contribuyente. Se trata de una cantidad fija que suele aumentar anualmente. Al igual que una deducción, la exención reduce la base imponible, pero suele tener menos limitaciones sobre cuándo se puede reclamar. Tanto él como su cónyuge pueden solicitar una exención si presentan una declaración de la renta conjunta y están casados.
Hacienda permite solicitar exenciones adicionales por cada dependiente declarado en ejercicios anteriores a 2018.
Con frecuencia pueden acogerse a estas exenciones los hijos menores de 19 años (o menores de 24 si son estudiantes a tiempo completo), que no aporten más de la mitad de su propia manutención durante todo el ejercicio fiscal y que dependan del contribuyente durante más de la mitad del año.
Incluso sus padres, que no viven con ellos, pueden contar como dependientes del contribuyente si lo hacen. A menudo pueden solicitar una exención por cada una de estas personas incluyéndolas como dependientes en su declaración de la renta.
Las exenciones fiscales pueden adoptar muchas formas diferentes, pero todas ellas reducen o eliminan por completo la necesidad de pagar impuestos. La mayoría de los contribuyentes pueden acogerse a una exención en su declaración de la renta, que funciona de forma similar a una deducción a la hora de reducir la carga fiscal total. Los gobiernos federal y estatales suelen eximir del pago del impuesto sobre la renta a los grupos que prestan servicios al público, como las organizaciones benéficas y las instituciones religiosas.
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